各税种的计算公式

一、增值税­

 
 
1、一般纳税人­
 
 
应纳税额=销项税额—进项税­
 
销项税额=销售额×税率  此处税率为17%­
 
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)­
 
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)­
 
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)­
 
 
2、进口货物­
 
 
应纳税额=组成计税价格×税率­
 
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)­
 
 
3、小规模纳税人­
 
 
应纳税额=销售额×征收率­
 
销售额=含税销售额÷(1+征收率)­
 
 
二.消费税­
 
 
1、一般情况:­
 
 
应纳税额=销售额×税率­
 
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)­
 
组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)­
 
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)­
 
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)­
 
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)­
 
 
2、从量计征­
 
 
应纳税额=销售数量×单位税额­
 
 
三、营业税­
 
 
应纳税额=营业额×税率­
 
 
四、关税­
 
 
1、从价计征­
 
 
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率­
 
 
2、从量计征­
 
 
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额­
 
 
3、复合计征­
 
 
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率­
 
 
五、企业所得税­
 
 
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额­
 
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额­
 
应纳税额=应纳税所得额×税率­
 
月预缴额=月应纳税所得额×25%­
 
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12­
 
 
六、外商投资企业和外商企业所得税­
 
 
1、应纳税所得额­
 
 
制造业:­
 
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出­
 
 
商业:­
 
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出­
 
 
服务业:­
 
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出­
 
 
2、再投资退税:­
 
 
再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率­
 
 
七、个人所得税:­
 
 
1、工资薪金所得:­
 
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数­
 
 
2、稿酬所得:­
 
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)­
 
 
3、其他各项所得:­
 
应纳税额=应纳税所得额×使用税率­
 
 
八、其他税收­
 
 
1、城镇土地使用税­
 
年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率­
 
 
2、房地产税­
 
年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%­
 
或年应纳税额=租金收入×12%­
 
 
3、资源税­
 
年应纳税额=课税数量×单位税额­
 
 
4、土地增值税­
 
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目­
 
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)­